稽查经典案例小结——企业所得税
一、收入类
1、刷单刷出来的“企业所得税”
2、辅助核算明细账下，少计收入问题一目了然
3、提供劳务未采用完工进度法确认收入，少计企业所得税应纳税所得额
4、取得市政配套费，未计人当期应纳税所得额
5、酒店员工无偿使用客房，未按视同销售计算申报纳税调整金额
6、取得代扣个人所得税手续费返还未计入当期应纳税所得额
7、剩余的材料去哪儿了？
8、扎心了，老铁，被异常的账务处理“出卖”
9、豁免债务未计入应纳税所得额少缴企业所得税合
10、取得应税收入不符合不征税收入条件，未计入当期应纳税所得额
11、其他应付款账龄暴露的多列成本、少计收入问题
12、营业外收入暴露以前年度少计收入
13、国地税合并交叉稽核发现涉税问题
二、扣除类
1、不正常的会议费支出
2、奢侈的劳保用品支出
3、计提未发放的工资薪金未做纳税调整
4、新购进房产装修费用按5年摊销，未计人房产原值计提折旧
5、拼凑发票、虚构业务、虚增成本费用少缴企业所得税
6、单位承担员工个人住房的维修支出，未做纳税调整
7、现金支出暴露税务问题！
8、预警指标让费用类涉税问题原形毕露
9、进项税额“任性”转出作为成本扣除
10、单位为职工缴纳的补充养老保险超过规定的税前扣除比例，未做纳税调增
11、研发费用加计扣除超过规定的范围
三、申报表填写类
1、合同能源管理与高新技术企业税收优惠叠加享受少缴企业所得税
四、其他
1、未分配利润、盈余公积转增资本公积，非居民股东未缴纳企业所得税
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