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评估方法
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评估指标
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数值
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计算公式
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数值
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1、销售收入评估
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存货变动评估法
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工业
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期初库存产成品金额
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企业实际申报数
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本期完工产成品金额
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本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额+本期完工产成品金额-期末库存产成品金额）×（1+产品销售利润÷产品销售成本）
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#DIV/0!
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期末库存产成品金额
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产品销售利润
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产品销售成本
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商业
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期初库存商品金额
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3051733.01
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进价核算评估
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销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额）÷（1-毛利率）
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2283146.963
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期末库存商品金额
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3685078.96
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本期购进商品金额
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2854619.63
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售价核算评估
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销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额
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2221273.68
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毛利率
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2.71%
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测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一步分析
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评估正常
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评估异常
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评估差异值
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M3-M2（工）或M7(9)-M2（商）
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资金动态评估法
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本期不含税收入总额
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3154220.26
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本期销售综合税率=本期增值税销项税额÷本期不含税收入总额
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0
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销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金
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销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“预收帐款”当期借方发生额）÷（1+本期销售综合税率）
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-426282.58
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应收、预收帐款帐户当期贷方发生额
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4136494.73
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应收、预收帐款当期借方发生额
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3710212.15
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测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一步分析收入
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评估正常
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|
评估异常
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评估差异值
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2、增值税税负评估法
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本期应纳税额
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26177.96
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测算税负率=（应纳税额÷应税主营业务收入）×100%
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0.008299344
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本期应税主营业务收入
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3154220.26
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预警值
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0.46%
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测算税负率<预警值,可能有疑点
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评估正常
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评估异常
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评估差异值
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0.003699344
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3、工/商业增加值评估法
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本期应纳税额
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26177.96
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弹性评估
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应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率
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#DIV/0!
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基期应纳税额
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应纳税额增长率=（本期-基期）÷基期×100%
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#DIV/0!
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同行业评估
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工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业增加值税负÷同行业工（商）业增加值税负〕×100%
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#DIV/0!
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本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加
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473593.61
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基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加
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工/商业增加值增长率={本期-基期}÷基期×100%
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工资
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380900
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销售税金及附加
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2879.54
|
--------
|
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本企业税负=应纳税额÷工（商）业增加值
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6.66
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折旧
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74415.56
|
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同行业税负=同行应纳税额总额÷同行工（商）业增加值
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预警值
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|
利润
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15398.51
|
--------
|
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测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析
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评估正常
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|
评估异常
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|
评估差异值
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4、进项税金评估法
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期末存货较期初增加额
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633345.95
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本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）×主要外购货物税率+本期运费支出数×7%
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501014.5821
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主要外购货物的增值税税率
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17%
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本期运费支出
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224703.5
|
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|
本期销售成本
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2221273.68
|
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测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析
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评估正常
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|
评估异常
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评估差异值
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5、投入产出法
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申报应税销售收入
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评估期产品数量=当期投入原材料数量×投入产出比
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0
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期初库存产品数量
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投入产出比
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
|
0
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|
当期投入原材料数量
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评估期原材料或包装物耗用量
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评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量÷单位产品耗用原材料或包装物定额
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#DIV/0!
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期末库存产品数量
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评估期产品销售单价
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
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#DIV/0!
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单位产品耗用原材料或包装物定额
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问题值=（测算应税销售收入-申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
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|
适用税率或征收率
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企业当期实际产品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期企业出产品数量为正常，反之为异常
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评估正常
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|
评估异常
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评估差异值
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N4-G2(工)或N7-G2
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6、能耗测算法
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评估期期初库存产品数量
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评估期产品产量=评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额
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#DIV/0!
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评估期期末库存产品数量
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评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量-评估期期末库存数量
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#DIV/0!
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评估期生产能耗量
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评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量×评估期产品销售单价
|
0
|
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评估期单位产品能耗定额
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问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税率（征收率）
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评估期产品销售数量
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企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
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评估正常
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|
评估异常
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|
评估差异值
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7、工时（工资）耗用法
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期初库存产品数量
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评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主要生产环节工时总量（工资总额）÷单位产品耗用工时（工资）
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#DIV/0!
|
|
|
期末库存产品数量
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
|
0
|
|
|
评估期生产人员工时总量（工资总额）
|
|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
|
|
单位产品耗用工时（或者工资）
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|
|
|
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常
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评估正常
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|
评估异常
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|
评估差异值
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8、设备生产能力法
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期初库存产品数量
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|
|
0
|
|
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期末库存产品数量
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
|
0
|
|
|
评估期若干设备的日产量或时产量
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|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
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评估期正常工作日或工作时
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|
|
|
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常
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|
评估正常
|
|
评估异常
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|
评估差异值
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|
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9、设备生产周期法
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期初库存产品数量
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评估期产品产量=评估期生产的周期数×设备每一周期的生产能力或总容量
|
0
|
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期末库存产品数量
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|
评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数÷设备运行一个周期的天数或小时数
|
#DIV/0!
|
|
|
当期有效生产天数或小时数
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
|
0
|
|
|
设备运行一个周期的天数或小时数
|
|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
|
|
评估期生产的周期数
|
|
设备每一周期的生产能力或总容量
|
|
|
|
当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常
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|
评估正常
|
|
评估异常
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评估差异值
|
|
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10、毛利率法
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毛利率
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29.58%
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毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷行业或商品毛利率×100%
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#DIV/0!
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|
行业(商品)毛利率
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|
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|
评估正常
|
|
评估异常
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|
评估差异值
|
|
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11、以进控销法
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期初库存商品金额
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3051733.01
|
售价核算
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测算应税销售收入=期初库存商品金额＋评估期购进商品金额-期末库存商品金额
|
2021273.68
|
|
|
评估期购进商品金额
|
2654619.63
|
进价核算
|
测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋本期购进商品金额-期末库存商品金额）÷（1－毛利率）
|
2021273.68
|
|
|
期末库存商品金额
|
3685078.96
|
金额评估
|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
|
|
毛利率
|
|
|
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期初库存商品数量
|
643.715
|
数量评估
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测算应税销售收入=（期初库存商品数量+评估期购进商品数量-期末库存商品数量）×评估期商品销售单价
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15510777806
|
|
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评估期购进商品数量
|
418.509
|
|
|
期末库存商品数量
|
651.1845
|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
|
|
评估期商品销售单价
|
7673.7643
|
|
|
评估正常
|
|
评估异常
|
|
评估差异值
|
|
|
|
12、产品（行业）链分析法
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评估期销项税额
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536217.51
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评估期进项税额
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510039.55
|
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下游产品或行业的进项税额
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上游产品或行业的销项税额
|
|
|
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评估期销项税额＝下游产品或行业的进项税额则为正常，反之为异常
|
|
|
评估期进项税额＝上游产品或行业的销项税额则为正常，反之为异常
|
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评估正常
|
|
评估异常
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|
评估差异值
|
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13、外部信息核对法
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第三方信息数据
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评估期产品产量=第三方信息数据÷单位产品耗用定额或缴纳费用标准
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#DIV/0!
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|
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单位产品耗用定额或缴纳费用标准
|
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测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价
|
0
|
|
|
期初库存产品数量
|
|
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
|
0
|
|
|
期末库存产品数量
|
|
|
|
评估正常
|
|
评估异常
|
|
评估差异值
|
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14、保本经营法
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申报缴纳的增值税额
|
26177.96
|
最低保本销售收入=评估期的费用支出总额
|
926826.53
|
|
|
评估期的费用支出总额
|
926826.53
|
测算应纳增值税额=最低保本销售收入×适用税率
|
15756051.01
|
|
|
适用税率
|
17
|
问题值=测算应纳增值税额-申报缴纳的增值税额
|
15729873.05
|
|
|
评估正常
|
|
评估异常
|
|
评估差异值
|
|
|
|
15、资金监控法
|
当期应收账款收入类借方发生额
|
3710212.15
|
（当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期对外投资视同销售类借方发生额）
|
7449812.15
|
|
|
当期对外投资视同销售类借方发生额
|
|
|
|
当期应收票据收入类借方发生额
|
3739600
|
|
|
当期产品销售收入贷方发生额
|
3154220.26
|
|
|
当期银行存款收入类借方发生额
|
|
当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额
|
3154220.26
|
|
|
其他业务收入类贷方发生额
|
|
|
|
当期现金收入类借方发生额
|
|
|
|
（当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期对外投资视同销售类借方发生额）÷（1+适用税率或征收率）≤当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额则为正常，反之为异常
|
|
|
|
|
评估正常
|
|
评估异常
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|
评估差异值
|
|
|
